Познавательно

Правила расчетов аккредитив и кредитование. Расчеты аккредитивами. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте

Аккредитив – это условное обязательство банка осуществлять по просьбе клиента выплаты физическим лицам и организациям за его счет в пределах той суммы и условий, которые были оговорены заранее.

Аккредитив - это операция, которая производится между одним или несколькими финансовыми организациями в безналичной форме. Основанием для операции служит специализированное заявление, которое оформляется по установленной форме и подается покупателем в пользу поставщика услуги или товара. Участвующими сторонами могут быть только физические, только юридические или и физические, и юридические лица.

Что такое аккредитив простым языком? Это очень удобная форма взаимодействия, которую, впрочем, редко используют из-за ее сложности. Аккредитив представляет собой форму расчетов, которая гарантирует платеж для поставщика и выполнение условий договора для покупателя. После осуществления поставки продукта или оказания услуги банк оплачивает продавцу ее стоимость. Покупатель, в свою очередь, возвращает средства в банк с учетом процентов.

Аккредитивная форма расчетов может быть использована не только во внутренней торговле, но и во внешней. При ее применении в сфере международной торговли процедура регламентируется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года.

Очень часто аккредитив сравнивают с банковской гарантией и факторингом, однако, эти понятия схожи только на первый взгляд. Подробнее об аккредитиве - на видео ниже.

Что такое аккредитив: особенности банковской услуги

Использование подобной формы выплат стало получило свое развитие в советские времена. ОАО «Башкирская содовая компания», производящее каустическую соду и находящееся на грани банкротства перешло на аккредитивную форму взаимодействия с клиентами, чтобы все же продолжать деятельность.

Зачисление средств происходило только после того, как предприятие предоставляло банку документы, подтверждающие выполнение условий контракта, которые тщательно проверялись. В этом примере видно, что аккредитив давал уверенность обеим сторонам.

Схема расчетов

Участники расчетов:

клиент банка, который использует услугу открытия аккредитива;
банк-эмитент, или организация, которая берет на себя обязательства по открытию;
банк-исполнитель - организация, производящая выплаты;
физическое или юридическое лицо, в пользу которого открывался аккредитив.

Схема аккредитива довольно проста. Она включает в себя несколько обязательных этапов:

На первоначальном этапе покупатель и продавец заключают между собой договор о поставке продукции или предоставлении услуги.
Покупатель обращается в банк, где оформляет заявление на открытие аккредитива. Заявление оформляется по установленной форме.
Банк-эмитент оповещает банк, в котором обслуживается продавец об открытии на его имя.
Банк-исполнитель, в свою очередь, оповещает продавца.
Продавец осуществляет поставку товара или предоставляет услугу.
Продавец извещает банк-исполнитель о том, что его обязательства перед покупателем были исполнены.
Банк-исполнитель производит оплату в пользу продавца в оговоренном размере.
Банк-исполнитель документально оповещает банк-эмитент об выплате продавцу.
Банк-эмитент, в свою очередь, компенсирует выплату банка-исполнителя.
Документы о расчетах передаются покупателю.
Покупатель изучает документацию и подписывает соглашение на выплату денежных средств банку-эмитенту.
Снятие денежных средств со счета покупателя и зачисление их в пользу банка.

Услуга оказывается банком-эмитентом на основании заявления, составляя договор на бланке формы 0401063. Этот документ гарантирует поставщику, что товар или услуга будет оплачен в оговоренные сроки. Денежные средства покупателя могут быть предоставлены не в конце алгоритма, они могут быть депонированы предварительно.

Договор: составление, условия, форма

Грамотно составленный договор включает в себя следующие пункты:

наименования банков, сотрудничающих организаций или ФИО и паспортные данные физических лиц;
сумма аккредитивной выплаты за предоставленные услуги или продукцию;
аккредитивная форма расчетов - безналичная или использование наличных средств не допускается;
способы извещения участников договора;
срок, в течение которого действует договор. В течение этого периода должны быть выполнены условия соглашения между покупателем и продавцом, произведена оплата, поданы все документы;
ответственность сторон, которая последует в результате невыполнения обязательств в соответствии с настоящим законодательством.

Стандартный перечень условий, указанный выше, может быть дополнен дополнениями по поводу порядка проведения расчетов. Например, могут быть использованы не полный платеж, а долевые выплаты. Аккредитив может быть оформлен для оплаты одному физическому лицу или организации. Однако, лицо, с помощью средств которого будет осуществлена выплата может быть изменено, если это указано в договоре - возможность акцепта.

Виды аккредитива

При использовании подобной формы взаиморасчетов очень важным моментом является подбор подходящей разновидности аккредитива. Любые разновидности открываются финансовыми организациями, при этом, тип указывается в соглашении. Типы прописаны в Положении ЦБ РФ:

По типу расчетов финансовых организаций - покрытый и непокрытый. В первом случае банк-эмитент осуществляет денежные выплаты за счет средств своего клиента в пользу банка исполнителя на весь срок действия соглашения. Во втором перечисление денежных средств от одной финансовой организации в пользу другой не выполняется. При этом, банк-исполнитель получает возможность списания средств в пределах оговоренной суммы, после чего это компенсируется банком-эмитентом.
По возможности отзыва - отзывной и безотзывной. В первом случае форма взаимодействия может быть изменена или отклонена без предварительно согласования с противоположной стороной, во втором - только с согласованием.
Подтвержденный или неподтвержденный. В первом случае возможны выплаты без согласования с банком-эмитентом и получения средств от него.

Правовое регулирование

Аккредитивное соглашение четко регламентируется настоящим законодательством Российской Федерации и составляется по правилам, прописанным в нормативных документах Центрального Банка Российской Федерации в том случае, если договор составляется между отечественными организациями или резидентами РФ.

Во внимание в обязательном порядке принимаются следующие нормативные акты:

статьи ГК РФ с 867 по 873, которые регламентируют безналичные расчеты по аккредитиву;
«Положение о осуществлении безналичных переводов физическими лицами в РФ», принятое Центробанком от 01.04.2003;
«Положение о безналичных расчетах», установленное Центральным Банком России 03.10.2012.

Стоит учитывать, что организация, в пользу которой оформляется аккредитивный платеж имеет право отказаться от подобной формы расчетов.

Понятие расчетов по аккредитиву.

В соответствии с п.1 ст.867 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) при расчетах по аккредитиву кредитная организация, действующая по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк - эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другой кредитной организации (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств (бенефициару).

В качестве исполняющего банка может выступать -эмитент, получателя средств или иной .

Обособлен и независим от основного договора (п.4.1 ч.I Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» - далее Положение № 2-П).

Сфера применения расчетов аккредитивами.

Применяются только по гражданско-правовым обязательствам, при расчетах по публичным обязательствам данная форма расчетов не используется.

Применительно к гражданско-правовым отношениям аккредитивы могут использоваться при расчетах по любым обязательствам, предметом которых является товаров (работ, услуг). Однако традиционной сферой его применения являются отношения по договору поставки.

Аккредитивы при расчетах с контрагентами могут использовать как юридические, так и физические лица.

Российское допускает в рамках расчетов по аккредитиву производить оплату, или учет переводного векселя (п.1 ст.867 ГК РФ).

Правовое регулирование расчетов аккредитивами.

Расчеты аккредитивами регулируются § 3 главы 46 ГК РФ и главой 4 ч. I Положения № 2-П.

При этом следует учитывать, что Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (публикация Международной торговой палаты N 500 в редакции 1993 года) во внутренних расчетах на территории Российской Федерации не применяются.

Это связано с тем, что Унифицированные правила и обычаи не являются международными договорами и соответственно не имеют силы правовых норм. Они также не должны рассматриваться на территории Российской Федерации как обычаи делового оборота, поскольку являются международными банковскими обычаями.

Поэтому они могут применяться во внутренних расчетах только как договорные условия при наличии об этом соглашения между плательщиком и получателем средств. При этом применяемые правила и обычаи не должны противоречить российскому законодательству.

Основанием для такого подхода является ст.421 ГК РФ.

Пример из судебной практики.

Акционерным обществом для оплаты продукции по договору поставки был открыт покрытый безотзывный аккредитив с условием оплаты без акцепта (имеется в виду акцепт уполномоченного плательщиком лица – прим. автора).

Средства по аккредитиву были выплачены поставщику. Однако товар от него получен не был.

Учитывая это, акционерное общество обратилось в арбитражный суд с иском к исполняющему банку о взыскании денежных средств, неосновательно выплаченных по аккредитиву.

Суд первой инстанции в удовлетворении иска отказал.

Постановлением суда апелляционной инстанции решение суда первой инстанции отменено, исковые требования акционерного общества удовлетворены.

При этом суд апелляционной инстанции указал, что выплата денежных средств по аккредитиву произведена исполняющим банком при наличии противоречий и неточностей в документах.

Суд кассационной инстанции отменил постановление суда апелляционной инстанции, отказав акционерному обществу в иске.

При этом суд сослался на ст.15 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, в соответствии с которой банки не несут никакой ответственности за форму, полноту, точность, подлинность, подделку или юридическое значение любых документов, равно как за общие и (или) частные условия, имеющиеся в документах или дополнительно включенные в них.

Высший Арбитражный Суд РФ, постановление суда кассационной инстанции отменил, а постановление суда апелляционной инстанции оставил в силе.

При рассмотрении дела Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ исходил из того, что в соответствии с п.1 ст.870 ГК РФ получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.

По смыслу п.1 ст.871 ГК РФ исполняющий банк, оценивая документы, предъявленные получателем средств, должен определить, соответствуют ли они условиям аккредитива по формальным (внешним) признакам.

Исполняющий банк в данном случае произвел выплату по аккредитиву, несмотря на то, что представленные получателем средств документы не соответствовали условиям аккредитива.

В связи с этим банк-эмитент не принял исполнение по аккредитиву и потребовал возврата денежных средств.

Согласно п.1 ст.872 ГК РФ ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом - исполняющий банк, за исключением случаев, предусмотренных этой статьей.

В соответствии с п.3 ст.872 ГК РФ в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк.

Поскольку в данном случае неправильная выплата средств произведена исполняющим банком по покрытому аккредитиву, Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ сделал вывод, что суд апелляционной инстанции обоснованно взыскал с этого банка неосновательно выплаченную сумму.

Ссылка суда кассационной инстанции на Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов была признана необоснованной, поскольку названные правила во внутренних расчетах на территории Российской Федерации не применяются (см. постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 31 мая 2005 г. № 15479/04).

Открытие аккредитива.

При расчетах по аккредитиву плательщик представляет в банк-эмитент два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно. В заявлении на открытие аккредитива указываются реквизиты, предусмотренные для расчетных документов, а также следующие сведения:

Наименование банка-эмитента;

Наименование банка - получателя средств;

Наименование исполняющего банка;

Вид аккредитива (отзывный или безотзывный);

Условие оплаты аккредитива;

Перечень и характеристика документов, представляемых получателем средств, и требования к оформлению указанных документов;

Дата закрытия аккредитива, период представления документов;

Наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза.

На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке определенной формы (п. п. 5.1 и 5.2 ч.I Положения № 2-П.

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

Виды аккредитивов.

Кредитными организациями могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

Отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). При этом аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное (п.3 ст.868 ГК РФ).

1. При открытии покрытого (депонированного) аккредитива (абз.1 п.2 ст.867 ГК РФ) банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Данная сумма депонируется исполняющим банком на специальном балансовом счете (см. письмо Банка России от 4 ноября 2002 г. № 08-31-1/3922 «О порядке открытия счета № 40901 «Аккредитивы к оплате»).

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива (абз.2 п.2 ст.867 ГК РФ) банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Такими способами могут быть, например, предоставление права третьему банку, в котором открыт корреспондентский счет банка-эмитента, списывать денежные средства по аккредитиву на основании требования исполняющего банка, а также выдача гарантии платежа банка-эмитента или третьего банка в пользу исполняющего банка (см. письмо Банка России от 24 августа 2004 г. № 36-3/1643).

Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

2. Отзывным признается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком - эмитентом без предварительного уведомления получателя средств (п.1 ст.868 ГК РФ). Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка - эмитента перед получателем средств. Однако, исполняющий банк обязан осуществить платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива исходят от плательщика, но они должны передаваться через банк - эмитент, который извещает исполняющий банк, а тот соответственно - получателя (банк получателя).

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств (п.1 ст.869 ГК РФ). Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

3. На основании п.2 ст.869 ГК РФ по просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств. Подтвержденный аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

4. Кроме того, не противоречит российскому законодательству использование делимых аккредитивов (т. е. когда можно открыть несколько аккредитивов в пределах суммы, указанной в аккредитиве).

При этом следует учитывать, что действующим российским законодательством делимых аккредитивов не предусмотрено. Это понятие из международной практики, в частности, делимость аккредитивов упоминается в Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов.

Вместе с тем применение делимых аккредитивов не противоречит российскому законодательству, если стороны согласовали в договоре их применение. По соглашению плательщика и получателя должны определяться и критерии делимости аккредитива.

Пример из судебной практики.

Юридическим лицом был заключен договор поставки нефтепродуктов, в котором он являлся покупателем.

Во исполнение этого договора был открыт безотзывный покрытый безакцептный делимый аккредитив.

При этом было предусмотрено, что раскрытие аккредитива производится:

за транспортные расходы - по предъявлению: 1) договора (копии) с перевозчиком (заверенной печатью поставщика); 2) счета-фактуры (оригинала) поставщика;

за загруженный товар - по предъявлению: 1) железнодорожных накладных (копии), заверенных печатью поставщика; 2) копии грузовой таможенной декларации, заверенной печатью выпускающей таможни; 3) копии договора и соответствующего приложения; 4) счета-фактуры (оригинала) поставщика.

В связи с расторжением договора поставки и закрытием аккредитива средства аккредитива были возвращены плательщику. При этом выяснилось, что исполняющим банком часть средств была выплачена по аккредитиву в счет оплаты транспортных расходов поставщика на основании документов, указанных в аккредитиве.

В связи с изложенным юридическое лицо обратилось в арбитражный суд с иском к исполняющему банку о взыскании убытков в размере выплаченной по аккредитиву суммы, поскольку исполняющий банк нарушил условия аккредитива.

Решением арбитражного суда, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда, в удовлетворении исковых требований отказано. Кассационная инстанция указанные решения оставила без изменения.

Фактически между сторонами возник спор о том, как должно трактоваться условие спорного аккредитива о его делимости: в отношении оплаты только отдельных партий товара либо в отношении отдельной оплаты транспортных расходов продавца и непосредственно товара.

Отказывая в удовлетворении исковых требований арбитражные суды исходили из того, что требования к документам, указанным в аккредитиве, получателем были выполнены.

Доводы истца о необоснованности делимости аккредитива на оплату транспортных расходов и непосредственно самого товара были отклонены.

При буквальном толковании условий данного аккредитива, с учетом положений ст. 421 ГК РФ, арбитражные суды пришли к выводу о том, что в нем предусмотрена возможность его делимости, как по количеству поставок, так и по разделению оплаты каждой поставки на оплату транспортных расходов и непосредственно самого товара.

Условия договора поставки нефтепродуктов о порядке расчетов и условия аккредитива арбитражные суды сочли соответствующими действующим нормативным актам (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29 августа 2005 г. N КГ-А41/7336-05).

Исполнение аккредитива.

Открытие аккредитива не является платежом по договору. Погашение основного обязательства произойдет только при исполнении аккредитива. При этом выплата наличных денег по аккредитиву не допускается.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов специальной формы и предусмотренные условиями аккредитива документы

При нарушении хотя бы одного из условий аккредитива исполнение аккредитива не производится (п.1 ст.870 ГК РФ).

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, которые по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк - эмитент с указанием причин отказа (п.1 ст.871 ГК РФ). Обязанности проверять фактическое исполнение договора, по которому осуществляются расчеты, исполняющий банк не несет (п.9 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов, являющегося приложением к информационному письму Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. № 39).

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется (перечисляется) на счет получателя средств платежным поручением исполняющего банка (п. п. 6.3 и 6.4 ч.I Положения № 2-П).

В тех случаях, когда банк - эмитент, получив принятые исполняющим банком документы, считает, что они не соответствуют по внешним признакам условиям аккредитива, он вправе отказаться от их принятия и потребовать от исполняющего банка сумму, уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву отказаться от возмещения выплаченных сумм (п.2 ст.871 ГК РФ, п.5.6 ч.I Положения № 2-П).

Условиями аккредитива может быть предусмотрен обязательный акцепт уполномоченного плательщиком лица (п.6.5 ч.I Положения № 2-П). В этом случае представитель плательщика сам знакомится с документами, представленными получателем средств, и дает согласие на исполнение аккредитива путем совершения на этих документах определенной надписи. Смысл акцепта заключается в том, что плательщик принимает на себя риск необоснованной выплаты, например по поддельным документам.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк - эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка - эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком (п.2 ст.870 ГК РФ). Однако необходимо учитывать, что обязанность банка - эмитента возместить исполняющему банку его расходы не зависит от возможности их возмещения плательщиком (п.13 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов, являющегося приложением к информационному письму Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 января 1999 г. № 39).

Закрытие аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

По истечении срока аккредитива;

По заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива;

По требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк - эмитент.

Неиспользованная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату банку - эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк - эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства (ст.873 ГК РФ).

Возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется исполняющим банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока действия аккредитива или в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива (п.6.6 ч.I Положения № 2-П).

Ответственность кредитных организаций при расчетах аккредитивами.

В соответствии с п.1 ст.872 ГК РФ по общему правилу ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк-эмитент, а перед банком-эмитентом исполняющий банк, за исключением случаев, предусмотренных данной статьей.

Так, например, банк – эмитент несет ответственность за несвоевременный возврат средств неиспользованного аккредитива.

Пример из судебной практики.

По указанию акционерного общества для оплаты нефтепродуктов по договору поставки был открыт покрытый безотзывный аккредитив.

Необходимые денежные средства были списаны банком-эмитентом с расчетного счета истца и перечислены на корреспондентский счет исполняющего банка.

Поскольку участники договора поставки приостановили его действие, продавец (получатель средств) по просьбе акционерного общества направил в исполняющий банк письмо с указанием осуществить возврат плательщику суммы неиспользованного аккредитива. Однако денежные средства исполняющим банком были возвращены лишь частично.

Акционерное общество обратилось в арбитражный суд с иском к банку-эмитенту и исполняющему банку о взыскании суммы неиспользованного аккредитива.

Кассационная инстанция арбитражного суда подтвердила правильность решений нижестоящих судов об удовлетворении исковых требований за счет банка-эмитента, поскольку в соответствии со ст.872 ГК РФ, по общему правилу, банк-эмитент несет ответственность перед плательщиком, а исполняющий банк - перед банком-эмитентом. Предъявление плательщиком исковых требований непосредственно исполняющему банку не допускается, за исключением случая неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 11 марта 2003 г. N А56-16525/02).

Как уже отмечалось, исключений из указанного выше общего правила об ответственности банка – эмитента два.

При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена на исполняющий банк (п.2 ст.872 ГК РФ).

В случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк (п.2 ст.872 ГК РФ).

При этом принятие банком-эмитентом документов по исполнению аккредитива от исполняющего банка без замечаний и возражений не освобождает исполняющий банк от ответственности перед плательщиком по аккредитиву.

Пример из судебной практики.

Общество с ограниченной ответственностью как покупатель по договору поставки производило оплату товара с помощью безотзывного покрытого неделимого аккредитива. Причем, условием оплаты по аккредитиву, в соответствии с договором поставки, должен быть акцепт уполномоченного покупателем лица.

Аккредитив был исполнен, о чем общество с ограниченной ответственностью было поставлено в известность исполняющим банком через банк-эмитент.

Однако никакого товара от поставщика общество с ограниченной ответственностью не получило, своего представителя в исполняющий банк для совершения акцепта по аккредитиву не направляло и никому доверенности на совершение акцепта не выдавало.

Соответственно оно обратилось в арбитражный суд с иском к исполняющему банку о взыскании суммы, неправомерно выплаченной по аккредитиву.

Решением арбитражного суда данное исковое требование было удовлетворено.

Постановлением арбитражного апелляционного суда данное решение было оставлено без изменения.

Кассационная инстанция указанные решения также оставила без изменения.

При рассмотрении дела выяснилось, что раскрытие спорного аккредитива было произведено исполняющим банком с нарушением требований к их оформлению, установленных нормативными актами.

В частности, товарно-транспортные накладные были представлены исполняющему банку в виде, которые не соответствовали по своей форме и содержанию положениям, закрепленным в постановлении Госкомстата РФ от 28 ноября 1997 г. N 78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте».

Помимо этого, если в товарно-транспортных накладных грузоотправителем значится открытое акционерное общество, то печать на них стоит общества с ограниченной ответственностью с аналогичным названием.

В связи с этим на основании п.3 ст.872 ГК РФ ответственность перед плательщиком по аккредитиву была возложена арбитражными судами на исполняющий банк.

Доводы исполняющего банка о том, что, поскольку документы по раскрытию аккредитива банк-эмитент принял от него без замечаний и возражений, то на него и следует возложить ответственность, не были приняты арбитражными судами во внимание, так как данные обстоятельства не предусмотрены п. п. 2 и 3 ст.872 ГК РФ (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 13 апреля 2006 г. N КГ-А40/2541-06).

Также следует отметить, что исполняющий банк обязан проверить предъявляемые для исполнения аккредитива документы по внешним признакам, на предмет их соответствия требованиям нормативных актов, даже если эти требования не указаны плательщиком по аккредитиву в заявлении на открытие аккредитива. Нотариальное заверение представляемых копий документов не освобождает исполняющий банк от этой обязанности.

Пример из судебной практики.

Акционерное общество приобретало по договору поставки экскаватор, оплата которого производилась посредством безотзывного покрытого аккредитива.

При этом оно как плательщик в заявлении на открытие аккредитива ограничилось только указанием перечня документов, при предоставлении которых производятся выплаты по аккредитиву, без указания требований к их оформлению.

Средства по аккредитиву были поставщиком получены, однако экскаватор акционерное общество не получило.

Полагая, что денежные средства были выплачены исполняющим банком с нарушением условий аккредитива, акционерное общество обратилось в арбитражный суд с иском к исполняющему банку о взыскании убытков в сумме, необоснованно выплаченной по аккредитиву

Решением арбитражного суда в удовлетворении исковых требований было отказано.

Арбитражный апелляционный суд решение отменил, исковые требования удовлетворил.

Кассационная инстанция постановление апелляционного суда оставила без изменения, а кассационную жалобу исполняющего банка - без удовлетворения.

Как было установлено судом апелляционной инстанции, на представленной в исполняющий банк получателем денежных средств железнодорожной квитанции в приеме груза, являющейся одним из документов подтверждающим выполнение условий аккредитива, была не заполнена графа «N вагона», что является нарушением порядка оформления квитанции в приеме груза, являющейся одним из частей транспортной железнодорожной накладной, который установлен Правилами заполнения перевозочных документов на перевозку грузов железнодорожным транспортом, утвержденных приказом Министерства путей сообщения РФ от 18 июня 2003 г. N 39 во исполнение Федерального закона «Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации».

Кроме того, в паспорте самоходной машины, представленном в исполняющий банк, отсутствует подпись уполномоченного лица предприятия-изготовителя, что противоречит Положению о паспорте самоходной машины и других видов техники, утвержденному приказами Госстандарта РФ от 26 июня 1995 г. и Минсельхозпрода РФ от 28 июня 1995 г. (в редакции приказа Минсельхоза РФ N 942 и Госстандарта РФ N 318 от 27 сентября 2001 г.).

Суды отклонили доводы ответчика о том, что характеристики документов и требования к их оформлению должны были быть указаны истцом в заявлении об открытии аккредитива, поскольку требования к заполнению документов, на нарушение оформления которых ссылался истец, установлены нормативными актами.

Требования нормативных актов не могут быть отнесены к техническим характеристикам, поэтому, например, п.5.1 Положения № 2-П, где говорится о необходимости указания при открытии аккредитива характеристик документов, в данном случае арбитражные суды сочли не применимым.

Также суд кассационной инстанции поддержал вывод суда апелляционной инстанции о том, что нотариальное заверение копий документов не освобождает исполняющий банк от обязанности проверить их по внешним признакам на соответствие закону, иным нормативным актам, поскольку нотариальное удостоверение, на которое ссылался исполняющий банк, подтверждает, что документ существовал в оригинале, и согласно удостоверительной надписи не содержал подчисток, приписок, зачеркнутых слов и иных неоговоренных исправлений или каких-либо особенностей (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 31 января 2006 г. N КГ-А40/13937-05).

Особенности расчетов по аккредитиву физическими лицами.

Основные особенности расчетов физических лиц по аккредитивам связаны с оформлением документов. Физическое лицо может передать банку право составления аккредитива, который при этом должен исходить из условий, указанных этим физическим лицом в заявлении на открытие аккредитива (п.3.2.3 Положение Банка России от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» (далее - Положение № 222-П)).

В отличие от случаев использования физическими лицами платежных поручений частичные выплаты по аккредитиву допускаются (п.3.5.2 Положения № 222-П), если в аккредитиве или в заявлении на открытие аккредитива плательщик прямо не указал на запрещение частичных выплат по аккредитиву (абз.3 п.3.2 Положения № 222-П).

Положение № 222-П устанавливает, что при осуществлении безналичных расчетов физическими лицами могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодательством (п.3.1).

Аккредитив, используемый физическими лицами, предназначен для расчетов с одним получателем: физическим лицом, индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом (3.1.2 Положения № 222-П). При этом получатель - физическое лицо при получении средств по аккредитиву освобождается от необходимости оформления реестра счетов, а представляет просто опись документов, предусмотренных условиями аккредитива, в произвольной форме (п.3.5 Положения № 222-П).

Выплата средств по аккредитиву производится только в безналичном порядке (п.3.5.2 Положения № 222-П), т. е. путем перечисления средств на банковский счет получателя.

В последнем случае необходимо учитывать, что р асчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы (п.1 ст.861 ГК РФ).

Физическое лицо может рассчитываться со своими кредиторами наличными деньгами по основному обязательству, Банк России этого запретить не может.

Однако, если стороны этого обязательства выбрали такую форму безналичных расчетов как расчеты аккредитивами, то они должны подчиняться соответствующим требованиям Банка России.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

В заявлении на аккредитив должны быть отражены следующие реквизиты: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); наименование поставщика; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления; вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных; для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив; срок отгрузки (оказания услуг); сумма аккредитива; способ реализации аккредитива (путем платежа по предъявлении документов, оплаты, акцепта или учета переводного векселя).

В аккредитивном заявлении могут быть отражены и другие дополнительные условия, например запрещение частичных выплат; способ транспортировки груза, отгрузка товаров в определенных пунктах назначения и др.

Аккредитивы могут открываться следующих видов :

1. покрытые или непокрытые (гарантированные);

2. отзывные или безотзывные.

Покрытыми считаются аккредитивы, при которых банк – эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика или предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При открытии непокрытого аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Отзывным признается аккредитив , который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного согласования с получателем средств. Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Тем самым он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.

Достоинством аккредитива является то, что с его помощью обеспечиваются гарантия платежа и возможность получения его в оптимальный срок после отгрузки товаров. Недостаток расчетов аккредитивом - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Порядок расчетов по аккредитиву в банке-эмитенте и исполняющем банке разный.

Получив бланк аккредитива, банк-эмитент открывает его и ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком в банк представляется соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме, суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика по аккредитиву. Исполняющий банк зачисляет на соответствующий балансовый счет поступившие от банка-эмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока действия аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме аккредитива или его остатка. В условиях аккредитива можно предусмотреть отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива возвращается исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов (по покрытому аккредитиву) приведена на рис. 1.

Рис. 1. Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов:

1 - оформленный бланк аккредитива;

2 - учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте (приход по внебалансовому счету 90907), передача документов на ВЦ для перевода денег в исполняющий банк;

3 - оформление документов, прошедших через ВЦ, передача их в РКЦ;

4 - оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в адрес РКЦ (филиал Б);

5 - зачисление средств на корсчет исполняющего банка;

6 - передача документов в исполняющий банк;

7 - бронирование средств на отдельном счете для расчетов с поставщиком;

8 - уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача экземпляра бланка аккредитива);

9 - отгрузка товара покупателю;

10 - передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

11 - зачисление средств на счет поставщика;

12 - пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент;

13 - расход внебалансового счета 90907;

14 - передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

Счет 55 «Специальные счета в банках»

Счет 55 «Специальные счета в банках» служит для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.

К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета:

55-1 «Аккредитивы»;

55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета» и др.

На субсчете 55-1 «Аккредитивы» отражается движение средств, находящихся в аккредитивах.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов.

Принятые на учет по счету 55 «Специальные счета в банках» средства в аккредитивах списываются по мере использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются по кредиту счета 55 Специальные счета в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

Аналитический учет по субсчету 55-1 «Аккредитивы» ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.

В соответствии с Положением о безналичных расчетах аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением условий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре. После того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услуги или работы. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, представляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересылает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Схема расчетов по аккредитиву приведена на рисунке 13.2.

Аккредитивная форма расчетов имеет несомненные достоинства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному получению оплаты от покупателя, поскольку, как правило, отгрузка товара или выполнение каких-либо работ поставщиком производится уже после получения извещения об открытии аккредитива. С другой стороны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; несмотря на то, что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии добросовестного исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки.

Рисунок 13.2. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива.

1. Заключение договора о поставках и расчетах. 2. Поручение покупателя банку-эмитенту об открытии аккредитива. 3. Авизирование банка продавца об открытии аккредитива. 4. Авизирование продавца об этом. 5. Поставка товара. 6. Передача документов исполняющему банку. 7. Предоставление денег продавцу. 8. Пересылка документов. 9. Платежи. 10. Передача документов покупателю. 11. Акцепт документов. 12. Снятие денег со счета покупателя.

В современной практике используются несколько видов аккредитивной формы расчетов, возможность использования которых содержится в договоре банковского счета

· отзывные и безотзывные;

· подтвержденные и неподтвержденные;

· переводные (трансферабельные);

· револьверные (возобновляемые);

· покрытые и непокрытые.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с продавцом по различным причинам. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт.

Подтвержденные аккредитивы получают гарантию платежа со стороны другого банка, если банк-эмитент откажется их совершать. Неподтвержденные такой гарантии не имеют.

Переводной аккредитив может быть полностью или частично использован несколькими плательщиками.

Револьверные (возобновляемые) аккредитивы применяются в расчетах за постоянные краткие поставки по графику контракта. Он открывается на часть полной суммы платежа и автоматически возобновляется по мере расчетов за поставки очередных партий товаров.

Покрытый или депонированный аккредитив открывается банком-эмитентом путем перечисления средств плательщика (собственных или заемных) на отдельный банковский счет "Аккредитивы" банка продавца (исполняющего банка) на весь срок действия обязательств. Непокрытые аккредитивы такого обеспечения не имеют.

При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга, как правило, применяется непокрытый, или гарантированный, аккредитив. В этом случае средства, списанные с расчетного счета покупателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокращаются.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре между поставщиком и покупателем.

При всех достоинствах аккредитивной формы расчетов (гарантия исполнения обязательств контрагентами) существуют и значительные неудобства применения указанной формы на практике. Данные неудобства связаны с продолжительным документооборотом между банками и их клиентами, что не позволяет в короткие сроки произвести оплату и поэтому для обеспечения текущей хозяйственной жизни предприятия не применима. Помимо технических сложностей имеется еще один существенный недостаток. Как правило, в хозяйственной практике используется покрытый аккредитив, т. е. аккредитив, при использовании которого у плательщика на время действия контракта из оборота отвлекаются значительные денежные средства. Аккредитивная форма расчетов является еще и самой дорогостоящей из возможных форм безналичных расчетов, поскольку за свои услуги по контролю за соблюдением условий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.

Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. В хозяйственной практике выделяют два вида чеков: денежные (чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств) и расчетные (чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами). В данном разделе речь пойдет о расчетных чеках.

Расчетные чеки представлены депонированными и гарантированными чеками. Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. с. одновременно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк представляете-1 платежное поручение. Именно депонированные чеки получили наибольшее распространение в современной отечественной практике.

Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии, установленной банком при выдаче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств в пределах установленной суммы (овердрафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом.

Права по чеку могут быть переданы с помощью передаточной надписи на чеке, называемой индоссаментом, за исключением именного чека. Индоссамент, совершенный плательщиком, считается недействительным. Чекодержатель переводного чека считается его законным владельцем, если он основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

В соответствии с Гражданским кодексом платеж по чеку полностью или частично может быть гарантирован посредством аваля (поручительства). Аваль может быть выдан любым лицом, за исключением плательщика. На лицевой стороне чека либо на дополнительном листе авалист проставляет надпись «считать за аваль» с указанием своего наименования и реквизитов. Авалист отвечает по чеку так же, как и лицо, выписавшее чек, и в случае отказа последнего от оплаты чека чекодержатель вправе предъявить иск к любому или всем обязанным по чеку лицам (чекодатель, авалист, индоссант). Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Общая схема расчетов депонированными чеками приведена на рис.13.3.

Рисунок 13.3. Схема расчетов чеками.

1. Заявление о предоставлении чековой книжки вместе с платежным поручением о депонировании средств. 2. Депонирование средств на специальном счете. 3. Выдача чековой книжки. 4. Отгрузка продукции. 5. Выписка чека. 6. Предоставление в обслуживающий банк. 7. Предъявление чека в банк покупателя для оплаты. 8. Перечисление средств со чета чековой книжки.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представленных на инкассо документов. Суть указанной операции заключается в том, что распоряжение о списании средств со счета плательщика оформляется не самим плательщиком, а получателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк документы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам).

В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя.

Платежное требование-поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями безакцептные платежные требования используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика.

Порядок документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями с предварительным акцептом плательщика приведен на рис. 13.4.

Рисунок 10.2. Схема расчетов с помощью документарного инкассо

1. Заключение договора о поставках. 2. Отгрузка товара. 3. Представление банков документов на инкассо. 4. Поручение на инкассо (банк продавца направляет документы банку покупателя). 5. Уведомление (авизирование) покупателя о получении документов. 6. Оплата (акцепт) документов (выставление платежного поручения). 7. Передача документов покупателю. 8. Занесение денежных средств на счет банка покупателя. 9. Авизирование банка продавца об операции. 10. Списание денег со счета банка продавца и зачисление их на счет последнего. 11. Авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также и на основании инкассовых поручений. В соответствии с действующим законодательством списание денежных средств но инкассовым поручениям производится только в бесспорном порядке. Положением о безналичных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых поручений в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции и при взыскании по исполнительным листам.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность

Контрольные вопросы.

1. Что такое наличные и безналичные расчеты?

2. Назовите основные принципы безналичных расчетов.

3. Каким образом могут осуществляться безналичные расчеты?

4. Как осуществляются безналичные расчеты с участием расчетно-кассовых центров?

5. Дайте характеристику расчетов с помощью платежных поручений, достоинства и недостатки этой формы расчетов.

6. Дайте характеристику расчетов по аккредитиву, достоинства и недостатки этой формы расчетов.

7. Дайте характеристику расчетов по инкассо, достоинства и недостатки этой формы расчетов.

8. Дайте характеристику расчетов чеками, достоинства и недостатки этой формы расчетов.

Аккредитив - это форма проведения безналичных расчетов, при которой банк, действуя по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями, обязуется произвести платежи получателю денежных средств.

Банк, выставивший аккредитив, т. е. банк плательщика, именуется банком-эмитентом. Если расчеты по аккредитиву осуществляет банк, обслуживающий получателя денежных средств, то он называется исполняющим банком . Аккредитив является самой сложной и дорогой для клиента формой безналичных расчетов. Поэтому расчеты ими в нашей стране производятся крайне редко и используются чаще всего при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

В соответствии с российским законодательством могут открываться следующие виды аккредитивов:

Покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

Отзывные или безотзывные.

Покрытым аккредитивом считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (со счета плательщика или в виде предоставленного ему кредита) в распоряжение банка – получателя денежных средств (исполняющего банка), который и должен проводить расчеты в соответствии с условиями аккредитива.

Непокрытый аккредитив представляет собой аккредитив, при котором исполняющему банку предоставляется право списать сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления и согласия получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он является отзывным. Исполняющий банк обязан осуществлять платежи и иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не было получено уведомления об изменения условий аккредитива или о его аннулировании.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя денежных средств по нему.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем денежных средств.

Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление по строго установленной форме.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт плательщика. В этом случае исполняющий банк, помимо проверки соответствия предоставленных получателем документов условиям раскрытия аккредитива (т.е. полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем для получения денежных средств по аккредитиву), для осуществления платежа по аккредитиву должен получить согласие плательщика на его проведение.

Если в течение срока действия аккредитива он не был исполнен, то такой аккредитив закрывается и его сумма возвращается на счет плательщика.

Порядок осуществления расчетов по аккредитиву представлен на примере покрытого аккредитива, не требующего акцепта плательщика.

1 – Плательщик и получатель денежных средств заключают между собой договор (купли-продажи или оказания услуг), расчеты по которому предусматриваются в форме аккредитива.

2 – Плательщик предоставляет в обслуживающий его банк (банк-эмитент) заявление об открытии аккредитива, на основании которого банк-эмитент списывает денежные средства, составляющие сумму аккредитива, со счета плательщика.

3 – Банк эмитента передает исполняющему банку экземпляр заявления об открытии аккредитива и переводит ему сумму аккредитива.

4 – Исполняющий банк извещает получателя денежных средств об открытии аккредитива в его пользу.

5 – Получатель исполняет свои обязательства перед плательщиком по договору, т. е. осуществляет поставку товаров или иных ценностей или оказывает услуги.

6 – Плательщик передает получателю документы, указанные в условии раскрытия аккредитива.

7 – Получатель передает эти документы в исполняющий банк, который проверяет их полноту и правильность оформления.

8 – При соответствии представленных документов условиям раскрытия аккредитива, исполняющий банк зачисляет сумму аккредитива на счет получателя.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, то банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком. Как правило, плательщик платит банку-эмитенту определенную комиссию, которая, помимо компенсации вышеперечисленных расходов, включает в себя определенную прибыль банка-эмитента и исполняющего банка за проведение расчетов по аккредитиву.

2.4. Расчеты чеками

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки могут использоваться как физическими, так и юридическими лицами. При этом расчеты чеками между физическими лицами не допускаются.

Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются документами строгой отчетности. Они печатаются на типографии Госзнака, и каждый из них имеет свои уникальные серию и номер.

В настоящее время чековая форма расчетов занимает незначительный удельный вес.

Как правило, чеки оформляются в виде чековой книжки, содержащей определенное количество бланков чеков. Чековая книжка - это набор чеков по 10, 20, 25 и 50 штук, сброшюрованных в книжку.

Юридические и физические лица покупают чековые книжки в обслуживающем их банке, который, в свою очередь, покупает их в ЦБ РФ.

Для получения лимитированной чековой книжки хозяйствующий субъект должен подать в обслуживающий его банк заявление и платежное поручение на депонирование средств в сумме лимита чековой книжки. Банк списывает указанную сумму с расчетного счета клиента и депонирует ее на специальном счете, который называется «Лимитирование чековой книжки».

После этого он выдает чековую книжку клиенту. На книжке обязательно указывается лимит чековой книжки.

Расчеты производятся следующим образом:

Поставщик отгружает товар, а плательщик выписывает чек на сумму стоимости товара и передает его продавцу. Чеки выписываются в одном экземпляре и снабжаются подписями лиц и оттиском печати.

Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки.

Одновременно с заполнением чека заполняется и его корешок, в который переносится сумма остатка лимита из предыдущего корешка и выводится новый остаток.

Корешки чеков остаются и чекодателя в чековой книжке.

Для получения платежа по чекам чекодержатель оформляет реестр чеков и в 4-х экземплярах передает его вместе с исходными чеками в обслуживающий его банк.

Банк чекодержателя 2й и 3й экземпляры реестра чеков вместе с исходными чеками пересылает в банк плательщика, который списывает средства с депонентского счета и сообщает об этом в банк чекодержателя. Банк чекодержателя зачисляет средства на счет чекодержателя.