Как организовать учет на торговой точке. Как вести бухгалтерию ИП: советы и рекомендации. Ручной учет движения товаров, продуктов и их продаж
15 Май
Здравствуйте! В этой статье мы поговорим об особенностях учета в интернет-магазине.
Сегодня вы узнаете:
- Основные статьи расходов ;
- Особенности налогового учета;
- Способы ведения бухгалтерии.
Особенности учета в интернет-магазинах
Оплата покупки наличными при получении подразумевает выдачу не только накладной, но и кассового чека. Поэтому у курьера обязательно должен быть мобильная ККТ и POS-терминал, если предусмотрена возможно расплачиваться банковской картой (). Невыдача чека может грозить магазину штрафу от налоговой.
Бухгалтерский и налоговый учет в интернет-магазине
Если компания-создатель интернет-магазина уже выбрала форму налогообложения, можно приступать к организации .
Система учета начинается с формирования перечня основных операций.
В нашем случае это:
- Содержание сайта: , а можно по договору со специализированной компанией, но на этом расходы не заканчиваются, регулярно сайт требует оплату , программную поддержку и техническое обслуживание.
- Учет товаров: закупка для перепродажи, его продажа за наличные, банковской картой или через электронный кошелек.
- Доставка: своим курьером, по договору с курьерской службой или почтой.
- Возврат товара покупателем.
- Прочие расходы: заработная плата сотрудников, аренда складских помещений, оплата банковских услуг, списание товара (брак) и так далее.
Основные расходы и проводки
Магазину в сети в отличие от торговой точки не нужно регулярно платить аренду торгового помещения, оплачивать его оформление и оборудование, зарплату продавцам. Но вместо этого у интернет-продавца появляются такие статьи расхода, как поддержка сайта, доставка, иногда содержание call-центра.
| Статья расхода | Бухгалтерский учет | Налоговый учет |
| Расходы на аренду склада учитываются каждый месяц по дебету счета «Расходы на продажу» (44) | Приравнивается к прочим затратам, связанным с производством и реализацией | |
| Доставка | Оплата за доставку отражается в общей выручке. Расходы учитываются на счете 44 | Организация доставки относится к косвенным расходам процесса реализации товара. В частности, к ним относятся топливо и ремонт автомобилей, осуществляющих доставку, расчет с курьерской службой или доставка почтой. У организаций на ОСНО, со своей службой доставки, затраты на проезд курьеров относятся к оплате труда |
| Затраты накапливаются на счете 44, в конце месяца списываются в дебет счета «Продажи» (90). Так как любые маркетинговые расходы идут на повышение объема продаж | Расходы можно учесть как часть прочих расходов в процессе реализации продукции | |
| Оплата рекламных услуг вне зависимости от лица, предоставляющего их ( , физическое лицо), отражается по дебету счета 44 в корреспонденции с кредитом счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (60), списывается в дебет субсчета 90-2 («Себестоимость продаж») | Стоимость рекламных акций относится к обычным коммерческим тратам |
Способы ведения учета
Учет в интернет-магазине практически не отличается от бухгалтерии любой другой торговой точки.
В качестве примера рассмотрим путь продукта в интернет-магазине с курьерской доставкой и оплатой наличными при получении:
- Закупка товара;
- Размещение его на сайте;
- Оформление заказа покупателем, подтверждение заказа менеджером;
- Доставка товара покупателю, получение курьером оплаты;
- Получение денег и документов бухгалтерией;
- Завершение учета по проданному товару: занесение в программу факта оплаты, подсчет чистой прибыли, ПДВ и налогов.
Как видно из примера, учет в интернет-магазине необходимо вести на всех этапах от закупки товара до его доставки покупателю. Это довольно трудоемкая работа, с которой не каждый новичок сможет справиться самостоятельно.
Предприниматель вправе выбрать любой из удобных способов ведения бухгалтерии своего интернет-магазина:
- Самостоятельно;
- С помощью штатного бухгалтера;
- По договору с аутсорсинговой конторой, предоставляющей бухгалтерские услуги.
Интернет-магазину на ОСНО, да еще и с большим оборотом, практически не обойтись без штатного бухгалтера. На УСН уже проще воспользоваться услугами аутсорсеров или своими силами.
Бизнесменам, которые решают обойтись собственными силами, на помощь приходят специализированные программы учета, самой известной из которых остается 1С.
Однако, современные онлайн-программы имеют более широкий спектр возможностей, в числе которых синхронизация с каталогом интернет-магазина и банковскими операциями. Например, к таким сервисам относится «Мой склад» (складской учет), «Мое дело» (налоговый и бухгалтерский учет) .
Они позволяют:
- Выписывать и заполнять документы;
- Работать с заказами, обрабатывать их и отслеживать выполнение;
- Осуществлять складской учет;
- Учет продаж формировать в статистику и отчеты по обороту товара;
- Вести базу клиентов, учет заказов, их историю по каждому покупателю;
- Совершать sms или .
Самостоятельное ведение учета интернет-магазина требует немало времени, ведь все операции придется вносить в программу самому, заниматься бухгалтерским и налоговым учетом. При наличии в штате магазина менеджеров, обрабатывающих заказы, им же можно доверить и параллельное ведение складского учета.
Из года в год компьютерные программы и онлайн-сервисы берут на себя все больше функций, автоматизируя весь процесс учета, поэтому не стоит бояться большого количества операций, главное – выбрать себе надежного помощника.
Складской учет в Excel — это прекрасное решение для любой торговой компании или производственной организации, которым важно вести учет количество материалов, используемого сырья и готовой продукции.
Кому могут помочь электронные таблицы
Крупные фирмы приобретают для этих целей готовые решения в электронном формате. Однако они стоят достаточно дорого, а некоторые сложные программы требуют привлекать к работе на складе квалифицированного сотрудника с высокой зарплатой. Это не под силу начинающим или небольшим компаниям. К счастью, выход есть, и можно использовать таблицы Excel. Этот электронный инструмент, который уступает по популярности только офисной программе Word, имеет функционал, вполне достаточный для решения задач складского учета.
Несколько важных правил
Те, кого интересует вопрос о том, как вести складской учет, должны с самого начала серьезно подойти к вопросу создания собственной компьютерной программы. При этом следует с самого начала придерживаться следующих правил:
- Все справочники должны изначально создаваться максимально точно и подробно. В частности, нельзя ограничиваться простым указанием названий товаров и следует также указывать артикулы, коды, сроки годности (для определенных видов) и пр.
- Начальные остатки обычно вводятся в таблицы в денежном выражении.
- Следует соблюдать хронологию и вносить данные о поступлении тех или иных товаров на склад раньше, чем об отгрузке покупателю.
- Перед заполнением таблиц Excel необходимо обязательно провести инвентаризацию.
- Следует предусмотреть, какая дополнительная информация может понадобиться, и вводить и ее, чтобы в дальнейшем не пришлось уточнять данные для каждого из товаров.
Перед тем как приступить к разработке электронной таблицы для обеспечения нормального функционирования вашего склада, следует учесть его специфику. Общие рекомендации в таком случае следующие:
- Необходимо составить справочники: «Покупатели», «Поставщики» и «Точки учета товаров» (небольшим компаниям они не требуются).
- Если перечень продукции относительно постоянный, то можно порекомендовать создать их номенклатуру в виде базы данных на отдельном листе таблицы. В дальнейшем расход, приход и отчеты требуется заполнять со ссылками на нее. Лист в таблице Excel с заголовком «Номенклатура» должен содержать наименование товара, коды продукции, товарные группы, единицы измерения и т.п.
- Отчет формируется посредством инструмента «Сводная таблица».
- Поступление на склад должно учитываться на листе «Приход».
- Требуется создать листы «Расход» и «Остатки» для отслеживания текущего состояния.
Создаем справочники
Чтобы разработать программу, чтобы вести складской учет в Excel, создайте файл с любым названием. Например, оно может звучать, как «Склад». Затем заполняем справочники. Они должны иметь примерно следующий вид:
Поставщики | |||||
Наименьшее | Юридический адрес | Комментарий | |||
ООО «Москва» | |||||
ООО «Лето-3» | |||||
ЗАО «Утро» |
Чтобы заголовки не «убегали», их требуется закрепить. С этой целью на вкладке «Вид» в Excel нужно сделать клик по кнопке «Закрепить области».
Точно так же выглядит таблица «Покупатели».
Обеспечить удобный и частично автоматизированный бесплатная сможет, если создать в ней вспомогательный справочник пунктов отпуска товаров. Правда, он потребуется только в том случае, если компания имеет несколько торговых точек (складов). Что касается организаций, имеющих один пункт выдачи, то такой справочник для них создавать нет смысла.
Точки учета | |||||
Наименьшее | Комментарий | ||||
Магазин 1 | |||||
Собственная программа «Склад»: создаем лист «Приход»
Прежде всего, нам понадобится создать таблицу для номенклатуры. Ее заголовки должны выглядеть как «Наименование товара», «Сорт», «Единица измерения», «Характеристика», «Комментарий».
- Выделяем диапазон этой таблицы.
- В поле «Имя», расположенном прямо над ячейкой с названием «А», вводят слово «Таблица1».
- Так же поступают с соответствующим диапазоном на листе «Поставщики». При этом указывают «Таблица2».
- Фиксации приходных и расходных операций производится на двух отдельных листах. Они помогут вести складской учет в Excel.
Для «Прихода» таблица должна иметь вид, как на рисунке ниже.
Приход товаров | Поставщик | Точка учета | Ед. измер. | ||||||
Автоматизация учета
Складской учет в Excel можно сделать более удобным, если пользователь сможет сам выбирать из готового списка поставщика, наименование товара и точку учета.
При этом:
- единица измерения и код поставщика должны отображаться в таблице автоматически, без участия оператора;
- номер накладной, дата, цена и количество вносятся вручную;
- программа «Склад» (Excel) рассчитывает стоимость автоматически, благодаря математическим формулам.
Для этого все справочники требуется отформатировать в виде таблицы и для столбца «Наименование» создать выпадающий список. Для этого:
- выделяем столбец (кроме шапки);
- находим вкладку «Данные»;
- нажимаем на иконку «Проверка данных»;
- в поле «Тип данных» ищем «Список»;
- в поле «Источник» указываем функцию «=ДВССЫЛ("номенклатура!$A$4:$A$8")».
- выставляем галочки напротив «Игнорировать пустые ячейки» и «Список допустимых значений».
Если все сделано правильно, то при заполнении 1-го столбца можно просто выбирать из списка. При этом в столбце «Ед. изм.» появится соответствующее значение.
Точно так же создаются автозаполнение для столбцов «Код» и «Поставщик», а также выпадающий список.
Для заполнения графы «Стоимость» используют формулу умножения. Она должна иметь вид — «= цена * количество».
Нужно также сформировать выпадающий список под названием «Точки учета», который будет указывать, куда был отправлен поступивший товар. Это делается точно так же, как в предыдущих случаях.
«Оборотная ведомость»
Теперь, когда вы почти уже создали удобный инструмент, позволяющий вашей компании вести складской учет в Excel бесплатно, осталось только научить нашу программу корректно отображать отчет.
Для этого начинаем работать с соответствующей таблицей и в начало временного периода выставляем нули, так как складской учет вести еще только собираемся. Если же его осуществляли и ранее, то в этой графе должны будут отображаться остатки. При этом единицы измерения и наименования товаров должны браться из номенклатуры.
Чтобы облегчить складской учет, программа бесплатная должна заполнять столбцы «Отгрузки» и «Поступление» посредством функции СУММЕСЛИМН.
Остатки товаров на складе считаем, используя математические операторы.
Вот такая у нас получилась программа «Склад». Со временем вы можете самостоятельно внести в нее коррективы, чтобы сделать учет товаров (вашей продукции) максимально удобным.
Розничная торговля излюбленная отрасль для проверок различными контролирующими органами. Ведь в этом бизнесе больше всего максимальная оборачиваемость денежных средств, это вынуждает налоговые органы быть более внимательными при проверке данных видов бизнеса. Именно поэтому так важно организовать правильный учет. В данной статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет в розничной торговле.
Бухгалтерский учет товаров в торговле
Учет ТМЦ ведется на активно-пассивном счете 41 (см.→ “ “.). Стоимость имущества может отражаться как по покупным ценам, так и по продажным.
Важно! Выбранный метод учета необходимо зафиксировать в учетной политике организации.
Рассмотрим плюсы и минусы каждого из методов учета более детально.
Учет товаров по покупным ценам
Метод учета по закупочным ценам больше характерен для оптовой торговли или для розничной продажи единичных товаров, например, бытовой техники или мебели. То есть когда есть возможность отследить партию и закупочную цену ТМЦ: количественно-суммовой учет. Данный подход будет более корректно отражать результат сделки по каждому товару и,если компания использует современные системы учета ТМЦ, то организовать учет таким методом легко даже в огромном супермаркете. Но если магазин небольшой, автоматизированных систем нет, а ассортимент довольно обширный, например в продуктовых магазинах, то учет ТМЦ по закупочным ценам – дело очень трудо- и время- затратное.
К минусам данного способа можно отнести: (нажмите для раскрытия)
- Увеличение расходов (автоматизированные системы или привлечение отдельного специалиста);
- Временные затраты и ошибки при проведении инвентаризации;
- Ошибки при определении розничной цены, т.к. закупочные цены постоянно изменяются даже у одного поставщика;
- Отсутствие оперативности и проч.
Поэтому учет ТМЦ в рознице чаще всего ведется по продажным ценам.
Учет товаров по продажным ценам
Для организации учета данным способом к закупочной цене добавляется наценка, которая отражается насчете 42.Данный счет является пассивным, то есть обороты ведутся только по кредиту.
Важно! Торговая наценка не учитывается в балансе, а следовательно стоимость ТМЦ вносится в документ только по закупочным ценам вне зависимости от выбранного метода учета товаров.
Сумма наценки может определяться путем:
- Прибавления определенного процента к закупочной цене;
- Прибавления одинаковой суммы к цене каждого товара;
- Установления единой цены на определенный вид товара и вычитания из нее закупки.
В рознице чаще всего используется именно 3 вариант, поскольку у различных поставщиков на один и тот же товар цена может отличаться. А чтобы продавцы не запутались на него устанавливается единая цена.
Документально сумма наценки по каждому поступлению ТМЦ отражается в реестре розничных цен. Удобнее всего составлять новый документ на каждое поступление товара.Бланк можно разработать самостоятельно. Из реквизитов необходимо указать:
- Наименование документа;
- Дата и номер;
- Номенклатура;
- Цена закупки;
- Наценка;
- Цена продажи;
- Подписи ответственных лиц.
Пример #1. Бухгалтерский учет в розничной торговле
ООО «Верона»работает на ОСНО и имеет розничный магазин по продаже электротоваров. 08.07.2016 ИП Блинов В.Е. поставил 1 дрель по цене 3 345 руб. за единицу (в т.ч. НДС 510,25 руб.). Наценка составляет 30%, т.е. цена 1 дрели 4 348,50 руб. (в т.ч. НДС 663,33 руб.). Рассмотрим как будут выглядеть проводки при учете по закупочным ценам:
| Дебет | Кредит | Сумма | Расчет | Проводка |
| 41 | 60 | 2 834,75 | 3 345 – 510,25 | Дрель поступила на склад |
| 19 | 60 | 510,25 | НДС принят к учету | |
| 50 | 90.1 | 4 348,50 | Поступила оплата в кассу | |
| 90.3 | 68 | 663,33 | Начислен НДС | |
| 90.2 | 41 | 2 834,75 | Списана себестоимость 1 ед. |
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по 90 счету представлена в таблице ниже.
При учете по розничным ценам бухгалтерский учет товаров в розничной торговле представлен в таблице ниже.
Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по счету 90 представлена в таблице ниже.
| счет | обороты | Сальдо | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 90.1 | 4 348,50 | 4 348,50 | ||
| 90.2 | 2 834,75 | 2 834,75 | ||
| 90.3 | 663,33 | 663,33 | ||
| 90.9 | 3 498,08 | 4 348,50 | 850,42 | |
Как мы видим финансовый результат одинаков. Но в случае учета ТМЦ в суммовом выражении по средней стоимости (без использования автоматизированных систем), например, если за месяц поступило 3-5 партий товара по разным ценам, а номенклатура в магазине не 1 ед., а 2-3 сотни, 2 вариант будет намного оперативнее.
Учет затрат в торговле
Предприятия торговли учет расходов ведут только на 44 счете «Коммерческие расходы», так как у них нет ни основного производства, ни общехозяйственных затрат. Учет ведется по-статейно.
Основные статьи расходов: (нажмите для раскрытия)
Все расходы фиксируются в дебет счета, а в конце месяца закрываются на финансовый результат. Данный счет может иметь сальдо только по затратам на доставку ТМЦ. Все остальные статьи закрываются проводкой Дт 90.2 Кт 44. Поэтому транспортные затраты зачастую выделяют на отдельном субсчете.
Учет транспортных расходов
Затраты на услуги по доставке ТМЦ (Товарно-материальных ценностей) могут быть учтены 2 способами:
- В стоимости товара с проводкой Дебет 41 Кредит 60 ;
- В составе затрат отражается записью Дебет 44 Кредит 60 .
Выбранный вариант учета необходимо зафиксировать в учетной политике предприятия.
Если выбран 1 вариант, то сумма расходов на доставку ТМЦ распределяется между всей номенклатурой привезенной партии. Удобнее всего производить расчет пропорционально стоимости каждого вида ТМЦ.
Например, поступило 5 видов товара на сумму 150 тыс. руб. Сумма чека на доставку 30 тыс. руб.
| Товар N | Стоимость ТМЦ (тыс.руб.) | Сумма транспортных расходов(тыс.руб.) | Расчет |
| 1 | 35 | 7 | |
| 2 | 25 | 5 | 25 ×30 ÷ 150 |
| 3 | 38 | 7,6 | 38 ×30 ÷ 150 |
| 4 | 29 | 5,8 | 29 × 30 ÷ 150 |
| 5 | 23 | 4,6 | 23 × 30 ÷ 150 |
| Итого: | 150 | 30 |
То есть цена N1 товара уже будет не 35 тыс. руб., а 42 тыс. руб. (35 +7), N 2 – 30 тыс. руб. (25 + 5) и т.д. Проводки:
| Товар N | Дебет | Кредит | Сумма (тыс. руб.) |
| 41 | 60 | 42 | |
| 2 | 41 | 60 | 30 |
| 3 | 41 | 60 | 45,6 |
| 4 | 41 | 60 | 34,8 |
| 5 | 41 | 60 |
Если компания утвердила 2 вариант учета и относит транспортные расходы на затраты, то их не нужно разделять по видам ТМЦ. Все транспортные расходы группируются на сч.44 в течение месяца, по итогам которого их разрешается разделять пропорционально проданному товару. При этом на конец периода по данной статье затрат допускается наличие конечного сальдо, ведь продана только лишь часть привезенных ТМЦ.
Пример #2. Бухгалтерский учет расходов и реализованных товаров
Сальдо 44.01 «Транспортные расходы» на 01.06.2016 г. – 20 тыс. руб. В течение месяца поступило транспортных услуг на сумму 78 тыс. руб. То есть сальдо на 30.06.2016г. – 98 тыс. руб. Реализовано ТМЦза месяц на сумму 275 тыс. руб. Остаток непроданных ТМЦ на 30.06.2016г. –35 тыс. руб. Сумма реализованных и оставшихся товаров равна 310 тыс. руб. (275 + 35).
Разделим конечное сальдо 44 на сумму ТМЦ: 98 тыс. руб. ÷ 310 тыс. руб. = 0,316 (или 31,6%). То есть сумма транспортных расходов по отношению к стоимости ТМЦ за месяц составила 31,6%.
Соответственно и остаток транспортных затрат должен составить 31,6% по отношению к оставшимся ТМЦ. То есть 11 тыс. руб. (35 × 31,6%). Остальная сумма расходов: 87 тыс. руб. (98 – 11) – должна быть списана по итогам месяца.
Учет финансового результата и субсчета для розничной торговли
Абсолютно каждая коммерческая структура создается с целью извлечения прибыли. В конце каждого месяца бухгалтерия выводит финансовые результаты, и проводит «Закрытие месяца». Для этих целей используется 90 счет с субсчетами. Он не отражается в балансе и не должен иметь сальдо на конец месяца, а вот субсчета закрываются по итогам года. Рассмотрим какие субсчета имеет 90 счет:
90.1 – на данном счете в течение месяца собирается выручка от продажи ТМЦ. Данный субсчет только кредитовый и формируется проводками:
Дт 51 (50) Кт 90.1 – поступила выручка;
Дт 62 Кт 90.1 –ТМЦ продан конкретному покупателю.
90.2 – через данный счет отражается факт списания стоимости ТМЦ. А также закрываются все расходы понесенные за месяц. Счет дебетовый и формируется записями:
Дт 90.2 Кт 41 – списана себестоимость ТМЦ (по факту реализации);
Дт 90.2 Кт 44 – списаны затраты (по итогам месяца).
90.3 – собирает проданный НДС, который необходимо перечислить в бюджет. При этом факт оплаты не влияет на необходимость перечисления НДС. То есть если реализация произошла, а за ТМЦ покупатель деньги еще не отдал, перечислить НДС все равно нужно до 20 числа следующего месяца. Такой метод учета называется «Метод реализации». По факту продажи следует выписать счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и зафиксировать записью:
Дт 90.3 Кт 68.2 НДС
Однако в розничной торговле чаще всего используется «Кассовый метод», так как оплата происходит в момент передачи ТМЦ. Более подробно мы его ниже.
90.4 -Акцизы. С данным субсчетом имеют дело бухгалтера, компании которых занимаются реализацией высокорентабельной продукции: табак, нефть, алкоголь и проч. Проводка:
Дт 90.4 Кт 68 -акциз
90.9 – Прибыль/убыток. Данный субсчет используется для выведения финансового результата. На нем определяется разница между доходами и понесенными расходами, то есть прибыль или убыток организации. Сальдо счета 90.9 закрывается ежемесячно на счет 99, проводкой
Дт 90.9 Кт 99 – отражена прибыль;
Дт 99 Кт 90.9 – получен убыток.
Если вспомним начальный пример, то Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по 90 счету выглядела следующим образом:
| счет | обороты | Сальдо | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 90.1 | 4 348,50 | 4 348,50 | ||
| 90.2 | 2 834,75 | 2 834,75 | ||
| 90.3 | 663,33 | 663,33 | ||
| 90.9 | 3 498,08 | 4 348,50 | 850,42 | |
По факту данной операции получена прибыль в размере 850,42 руб. То есть по итогам месяца всю накопленную на 90.3 счете сумму необходимо списать на 99 счет. В данном примере проводкой:
Дт 90.9 Кт 99 – 850,42 руб.
Как быть с НДС?
Как мы знаем на каждую реализацию продавец обязан в течение 5 дней выписать счет-фактуру (п.3 ст. 168 НК РФ) и зарегистрировать ее в книге продаж. Но как же быть розничным магазинам? Нужно ли выписывать каждому покупателю счет-фактуру? Конечно же нет.Согласно п7. ст. 168 НК РФ обязательство продавца по предоставлению покупателю счета-фактуры считается выполненным, если он выписал кассовый документ или БСО. Данное правило действует только при наличных расчетах. При этом в книгу продаж вносится итоговая сумма Z-отчета кассовой ленты. Запись делается с периодичностью удобной для компании: каждый день, раз в 3 дня, неделю, декаду, по итогам месяца или квартала.
Если покупатель рассчитывается по безналу, продавец обязан выписать и зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж. Ведь в п.7 ст. 168 НК РФ говорится только о сделках с наличностью.
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1. Если покупатель рассчитывается по безналу, например, по средством пластиковой карты или эквайринга, когда нужно выписать счет-фактуру?
Ответ. Счет-фактуру можно выписать как по факту каждой сделки, так и по итогам квартала. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 01.04.2014г. N 03-07-09/14382.
Вопрос №2. Есть ли ограничения в сумме наценки?
Ответ. Ограничения есть только по отношению к ценам, регулируемым государством, например, на хлеб или лекарства.
Вопрос №3. Как списывать наценку, если в магазине большой ассортимент и ведется суммовой учет товаров без использования программного обеспечения?
Ответ. Действующее законодательство не обязывает вести аналитический учет наценки в разрезе товаров. Поэтому удобнее всего рассчитывать реализованное наложение по итогам месяца. Сумму проданной наценки можно рассчитать по формуле. Рассмотрим расчётпо среднему проценту, так как на практике чаще всего используется именно он.
Рн = Нк ÷ (Рт + От) × 100,
Рн – реализованное наложение;
Рт – сумма проданного товара за месяц (дебетовый оборот сч. 90.1 за месяц);
От – остаток ТМЦ на конец месяца (С-до сч. 41);
Нк–сумма наценки на начало периода и поступившей за месяц (С-до сч. 42, то есть С-до 42 нач. + кредитовый оборот по 42 сч.).
Вопрос №4. Каким документом оформить движение ТМЦ в розничном магазине не использующем программу для учета ТМЦ?
Ответ. Товарно-денежным отчетом (далее ТДО). Данный документ ведется МО-лицом в магазине (торговой точке). И сдается в бухгалтерию в оговоренные графиком документооборота сроки. К отчету прилагаются все сопроводительные приходно-расходные документы. Бланк и порядок заполнения ТДО утвержден приказом Минфина от 28.12.2001 N 119н.
Вопрос №5. Как учесть скидку покупателю?
Ответ. Если учет ведется по закупочным ценам, то размер скидки обычно оговаривается в договоре купли-продажи. В момент реализации продавец выписывает сопроводительные документы с ценой, уже учитывающей скидку. При этом дополнительные проводки не предусмотрены.
Скидка покупателю учитывается сторнировочной записью с 42 счета, если учет ведется по продажным ценам. То есть в момент продажи делается запись Дт 41 Кт 42 – сторно. Напомним, в НУ учет ТМЦ ведется в покупных ценах.
Без четкого понимания того, как вести учет товара в магазине, начинающему бизнесмену не обойтись. Есть разные методы учета и каждый из этих способов требует не только особого подхода, но и специального документального оформления. Давайте разбираться вместе на примерах.
Способы учета в продуктовом магазине
У магазина, даже самого небольшого, обычно есть торговый зал и складское помещение. Товар находится и там и там, но вот его учет желательно вести отдельно.
Кроме того, на выбор способа учета влияет номенклатура и ассортимент товара: чем они шире, тем сложнее учитывать остатки и движение по каждому виду.
В розничных магазинах применяют четыре основных способа учета товара на складе и в торговом зале:
1. Номенклатурный . Этот способ предполагает раздельный учет по каждой номенклатуре (наименованию товара). Обычно каждому объекту учета присваивается номер и на него заводится специальная карточка (бумажная или электронная).
Если учет происходит в ручном режиме, а ассортимент большой, это трудозатратный способ;
Профессиональная автоматизация товароучета в рознице. Наведите порядок в вашем магазине
Возьмите под контроль продажи и отслеживайте показатели по кассирам, точкам и организациям в реальном времени из любого удобного места, где есть интернет. Формируйте потребности точек и закуп товаров в 3 клика, печатайте этикетки и ценники со штрих кодом упрощая жизнь себе и своим сотрудникам. Формируйте базу клиентов с помощью готовой системы лояльности, используйте гибкую систему скидок для привлечения клиентов в не пиковые часы. Работайте как большой магазин, но без затрат на специалистов и серверное оборудование уже сегодня, начиная зарабатывать больше уже завтра.
2. Партионный . Товар учитывается партиями, которые формируются при его поступлении. Например, товары, указанные в товарно-транспортной накладной или ТОРГ-12, считаются одной партией. Дальнейший контроль за их движением осуществляется, как за единым целым (условно);
На деле они могут различаться сортами, ценой и даже видами. Но если во главе угла стоят расчеты с поставщиками, этот метод позволяет отлично контролировать время поступления и реализации каждой партии.
Усложняет ситуацию то, что в одной накладной могут оказаться товары из совершенно разных групп с разными условиями хранения. Поэтому с материальной ответственностью и документами все осложняется.
3. Сортовой . Все товары делятся на сорта (группы), имеющие общие признаки. Это могут быть овощи, молочная продукция, крупы и т. д. Товар одной группы хранят в одном месте, что очень удобно для контроля товарооборота.
Но такой вид учета осложняется разницей цен на товары а иногда и единицами измерения;
4. Партионно-сортовой . Сначала учитывают товар по партиям (один документ, одно время поступления), а потом внутри партии делят товары на группы и сорта. Работы больше, зато контроль полнее.
Каждый из этих способов требует не только особого подхода, но и специального документального оформления. Если в номенклатурном методе применяются учетные карточки, то для учета партий необходимы специальные ведомости, в которые записывают всю поступившую партию товара.
Для чего магазину нужен организованный учет
Рассмотрим важность учета на примере ИП. Предприниматель применяет единый налог на вмененный доход, и ему необязательно определять свои обороты и доходы для отчетности и уплаты налога.
У него есть физический показатель - площадь торгового зала, на основании которого он вычисляет сумму ЕНВД и платит ее в бюджет.
Поэтому перед налоговой инспекцией он будет чист даже в том случае, если не будет знать, сколько товара находится в его магазине.
Но вот как долго проработает такой магазин? Ведь деньги, как известно, любят счет, а материальные ценности нужно постоянно контролировать.
Кроме того, успех торговли зависит от эффективного товарооборота и пополнения товарных остатков.
А как узнать, сколько чего осталось, если не учитывать товары?
Вывод прост: учет необходим в каждой торговой точке, вне зависимости от размера. Ведь он позволяет контролировать:
- остатки товара на складе;
- остатки товара в торговом зале;
- объем продаж;
- сроки хранения;
- время расчета с поставщиками;
- оборачиваемость;
- доход и прибыль.
И этот список можно продолжать. Но и так понятно, что бухгалтерия защищает от хищений, порчи товара и затаривания ненужной продукцией. То есть позволяет предотвратить прямые убытки, ну и конечно, корректно подсчитать прибыль.
Поэтому каждый предприниматель должен нанять грамотного бухгалтера либо самостоятельно разобраться с тем, как вести учет товара в продуктовом магазине. Даже если применяет льготные режимы налогообложения, которые такую необходимость не предусматривают.
Комплексная автоматизация торговли при минимуме затрат
Берем обычный компьютер, подключаем любой фискальный регистратор и устанавливаем приложение Бизнес Ру Касса. В итоге получаем экономичный аналог POS-терминала как в большом магазине со всеми его функциями. Заводим товары с ценами в облачный сервис Бизнес.Ру и начинаем работать. На все про все - максимум 1 час и 15-20 тыс. руб. за фискальный регистратор.
Ведение учета товаров в магазине продуктов: практические аспекты
Практическое ведение учета в продуктовом магазине начинается с вопроса, в каком режиме он будет происходить: с помощью компьютера и специальной программы или в ручном режиме на бумаге?
Конечно, если на первых порах становления бизнеса лишних средств нет, можно обойтись простыми тетрадками и калькулятором, хотя неоспоримо, что технические средства делают процесс более быстрым, правильным и организованным.
Особенно если применить специально разработанные для этого программы, которых существует немало.
Для начала рассмотрим, какие документы потребуются ИП, который открыл продуктовый магазин, для корректного ведения учета товара.
Их не так много:
- товарные накладные от поставщиков;
- ведомость прихода, расхода, остатков;
- номенклатурные карточки или ведомости для учета;
- товарные книги;
- партионные карты.
Набор документов зависит от метода учета, все сразу их вести не нужно.
Например, если ИП решил применять партионный метод, ему необходимо заводить ведомость на каждую партию товара и отмечать в ней:
- номер и дату документа поставки партии товара;
- наименование товарных позиций в партии;
- количество товара (масса или число мест);
- стоимость;
- дату выбытия;
- перечень и количество выбывших позиций;
- реквизиты расходного документа (внутренняя накладная, товарный чек, розничная продажа и т. п.);
- по окончании партии товара ставится дата закрытия карты.
Доходы и расходы продуктового магазина. Видео
Такие карты необходимо заносить в сводный реестр, в котором нужно указывать номер партии и сумму стоимости товара в ней, а также отмечать приход и расход.
Если применяется партионно-сортовой метод, потребуются карты на каждую партию и номенклатурные карточки по каждому виду товаров.
Начать учет движения товаров легко в товароучетной программе Бизнес.Ру Розница, которая позволит вести полноценный финансовый и торговый учет. В любое удобное для вас время вы сможете получать отчеты по расходам, затратам на единицу товара, количеству проданных единиц, цене реализации и многое другое.
Этапы учета товаров в магазине продуктов
Условно у любого метода учета есть три основных этапа, которые должны быть зафиксированы в документах:
- остатки;
- поступление товара;
- выбытие товара.
Остатки - понятие условное, поскольку они постоянно меняются, если магазин работает. Но правильно поставленный учет позволяет зафиксировать их как минимум на начало и конец рабочей смены.
Поступление товара происходит от поставщика или с внутреннего склада, который бывает один на несколько магазинов одного владельца.
При этом, речь не идет о крупной торговой сети. Предприниматель может содержать несколько небольших условных ларьков в разных районах города и иметь запас товара на одном общем складе для их обеспечения.
Привоз в магазин партии консервов с такого склада не будет приходом для ИП, а вот для магазина будет.
Выбыть из оборота товар также может по разным причинам:
- товар могут купить, тогда вместо него в кассу поступят деньги;
- товар может быть испорчен или украден, тогда это недостача;
- товар может оказаться некачественным или просроченным, тогда его нужно вернуть поставщику (по возможности) или списать.
Все это нужно своевременно и четко отражать в документах. Сложность, с которой сталкиваются начинающие бизнесмены, называется «наценка». Потому что ее тоже нужно учитывать, а сам учет вести либо сразу с ней, либо без нее, во входящих ценах, а наценку учитывать отдельно.
Неправильная, но очень простая формула, которую применяют многие предприниматели, выглядит так:
Приход – Выручка = Остаток товара .
На самом деле она должна выглядеть так (ведь в выручке наценка уже есть):
(Приходная цена + Наценка) – Выручка = Остаток .
Этот способ ведения расчетов называют суммовым.
Способ простой: фактически это журнал прихода и расхода, в который записываются итоговые значения в ценовом выражении: поступила накладная, посмотрели сумму, записали ее.
В следующей колонке записали сумму наценки, вывели итог приходов за день, отняли сумму выручки (по чекам или по факту сданную продавцами) и получили остаток на конец дня.
Повысьте эффективность работы магазина за 1 месяц
Сервис позволит повысить эффективность работы магазина за счет сокращения потерь товарных остатков, значительно ускорить процесс переоценок, печати ценников/этикеток, строго дисциплинировать работу кассира и ограничить его возможности при работе с скидками/продажами по свободной цене.
Из такого журнала не виден доход по разным товарным позициям, а также их реальный оборот. Выяснить фактические остатки по наименованиям можно только после ревизии. Но и подвести ее итоги при таком способе проблематично: сделать это можно только в денежном выражении.
Недостачу или излишки по видам товаров определить не получится, поэтому придется просто зафиксировать фактические остатки и ожидать следующей инвентаризации. При этом вести бухгалтерию сможет любой человек.
Если немного расширить горизонты, то можно соединить товарный и финансовый учеты, как это обычно делают специальные компьютерные программы.
Правда, в этой ситуации работы прибавится и у продавцов: если в магазине нет кассы, им придется записывать все проданные единицы товара. А условному «учетчику» разносить их в ведомость по наименованиям: за день продано 40 пакетов молока, 120 батонов, 7 кг. гречки, 16 кг. сахара и так далее.
Если оборот у магазина большой, времени на это уйдет много. Но применить приведенную выше формулу можно будет уже к каждому наименованию.
Алгоритм успешного учета в магазине продуктов
Напоследок рассмотрим, как все же организовал систему учета товара в своем продуктовом магазине наш начинающий ИП.
Первым делом он решил не экономить на оборудовании, ведь сейчас можно приобрести подходящий для решения офисных задач компьютер по скромной цене.
Это позволило ему автоматизировать систему бухгалтерского учета и сэкономить на заработной плате сотрудников, занятых в этом процессе.
Бухгалтерский учет ИП условно можно разделить на три направления.
Управление финансами предполагает бюджетное планирование , учет и обработке имеющихся сведений о результатах хозяйственной деятельности индивидуального предприятия, которые предназначены для руководителей отделов и предприятия в целом, на базе полученных данных руководитель принимает решение о дальнейших способах повышениях эффективности бизнес-процессов, хозяйственных операций и рационального использования трудовых ресурсов.
Непосредственно бухгалтерский учет – это ведение финансовой документации в соответствии с регламентом и нормативами, предусмотренными действующими нормативными и законодательными документами, необходим для предоставления информации различным пользователям, например, руководителю или контролирующим органам.
Налоговый учет хозяйственной деятельности представляет собой ведение налоговой базы и налоговых обязательств по действующим ставкам согласно требованиям Налогового кодекса РФ.
В соответствии с законом «О бухгалтерском учете» каждое индивидуальное предприятие должно вести учет собственной хозяйственной деятельности с целью контроля прихода и расхода финансов и сдавать отчетность в органы налоговой инспекции в соответствии с действующей системой налогообложения.
Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?
Дорогогие индивидуальные предприниматели!
Выбор редакции сайта - сервис МоеДело , позволяющий:
- вести всю бухгалтерию;
- оплачивать все взносы;
- готовить документы для регистрации ООО и ИП;
- получать профессиональные консультации бухгалтеров и юристов;
- автоматически загружать банковские документы из клиент-банка и так далее.
Если вы все же хотите вести учет своими руками - эта статья для вас!
Ведение бухгалтерии частного предприятия необходимо для анализа, управления и составления отчетности по итогам финансовой деятельности предприятия. Для любого предприятия существует стандартный пакет отчетов, который включает:
- Бухгалтерский Баланс (форма 1) – информация о действительном состоянии финансов на предприятии, позволяет оценить финансовое положение, источники финансовых ресурсов фирмы, рентабельность и эффективность использования задействованных ресурсов.
- Отчет о прибыли и убытках (форма 2) – информация, которая показывает, каким образом в данном отчетном периоде фирма получила прибыль и убытки.
- Отчет об изменении капитала (форма 3) – информация об изменениях собственного капитала частного предприятия за счет чистой прибыли и прочих поступлений и отчислений, несвязанных с хозяйственной деятельностью, позволяет оценить политику фирмы в распределении прибыли и дивидендов.
- Отчет о движении денежных средств (форма 4) — информация о движении денежных потоков в рамках предприятия, позволяет проанализировать степень использования инвестирования, операционную и финансовую деятельность, оценить необходимость привлечения сторонних денежных средств.
Если на ИП не внедрена система автоматизации бизнеса, ведение бухгалтерской отчетности выполняется на основании «Книги учета доходов и расходов». Такая книга представляет собой тетрадь с твердой или плотной обложкой, которая пронумерована и прошнурована капроновой лентой.
На задней стороне обложки концы шнуровки фиксируются бумажной пломбой, на которую ставится печать предприятия и подпись руководителя. На обложке указывается полное название предприятия, название книги и строка «начат/окончен». Документ не требуется регистрировать в органах налоговой инспекции.
Автоматизированное управление деятельностью ИП
Такое программное обеспечение бывает нескольких видов.
Enterprise Resource Planning System (ERP) – ПО, предназначенное для управления бизнес-процессами предприятия не зависимо от его размера, в том числе проектами фирмы, поставками, закупками и финансами.
Она может адаптироваться к изменениям текущих бизнес-процессов, позволяет вести централизовано документооборот в одной программе вместо нескольких ранее использованных. Представителями такого ПО являются: SAP Business Suite, SAP NetWeaver, Microsoft Dynamics AХ, PDM/PLM системы, «1С:Предприятие».
Customer Relationship Management (CRM) – ПО, предназначенное для ведения общей базы о клиентах и партнерах в одном месте, имеет единую бизнес-логику. Система оборудована специализированным набором инструментов, приложений и функций, которые расположены в единой среде.
Представителями такого ПО являются: Supasoft CRM, АПЕК CRM Lite, Galloper CRM, ASoft CRM и прочие бесплатные и платные аналоги.
Warehouse Management System (WMS) – ПО, предназначенное для управления трудовыми ресурсами, складскими операциями, операциями с товаром и документооборотом.
Позволяет идентифицировать товар в системе и построить иерархию учета в соответствии с выбранным уровнем сложности. Представителями такого ПО являются: Solvo.WMS, RadioBeacon WMS, Exceed WMS 1000, Distribution Center Solution, Аvalon system vision и прочие аналоги.
Программные продукты, направленные на автоматизацию бизнеса, оснащены уровнями защиты от несанкционированного доступа, хищения и порчи базы данных, позволяя задать каждому пользователю внедренной системы определенные права доступа к существующей базе данных.
Таким образом, сводится к нулю вероятность дублирования имеющейся информации другими отделами предприятия, внесения изменений в базу без согласования со всеми отделами, входящими в единую систему.
Наиболее часто для управления бухгалтерией предприятия внедряются программные продукты линейки 1С различных версий, например, «1С:Предприятие» или «1С:Бухгалтерия».
Как правильно начать вести бухгалтерию ИП самостоятельно?
Правильное ведение бухгалтерии ИП позволяет систематизировать и упорядочить финансовые документы, своевременно отчислять необходимые налоги, не допуская штрафных санкций со стороны налоговых и контролирующих органов.
Прежде чем начать самостоятельное ведение бухгалтерии частного предпринимателя, следует определить, по какой схеме будет осуществляться налогообложение.
- Упрощенная система налогообложения позволяет вести бухгалтерию и налоги по облегченной схеме. Частный предприниматель может вести документооборот самостоятельно. При такой системе налогообложения предусматривается ведение только «Книги приходов и расходов». Предоставление баланса, отчета о прибыли и убытках не требуется. Также предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, которое задействовано в производстве.
- Единый налог на временный доход взимается перед началом осуществления деятельности с возможного дохода. Деятельность ИП разбита на классы в соответствии с уровнем базовой доходности. Налог начисляется в соответствии с классом по определенной формуле. Декларация ЕНВД сдается в налоговую инспекцию каждый отчетный период.
- Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельхозпроизводителей , которые выращивают и сами реализуют выращенный урожай или занимаются рыбохозяйственной и рыболовной деятельностью. Такие предприниматели освобождаются от уплаты НДФЛ, налога на прибыли и НДС.
- Общая система налогообложения представляет собой наиболее широкий спектр уплачиваемых налогов, в отличие от вышеизложенных систем . Такая система требует квалифицированного ведения бухгалтерского и налогового учета. Достоинством такой системы является возможность в следующем периоде налогообложения учитывать убытки, которые были в действующем. Налог обсчитывается за минусом полученного убытка.
Сколько стоит вести бухгалтерию ИП?
Стоимость бухгалтерии нельзя выразить конкретными цифрами. Это связано с тем, каким образом будет реализовано ведение и учет бухгалтерии предприятия.
Если частный предприниматель решает установить программное обеспечение, которое поможет автоматизировать документооборот, потребуются расходы на разработку, внедрение и обслуживание программного продукта.
Например, продукты фирмы 1С базовой версии обойдутся в 3300-5200 рублей за одно рабочее место.
Ведение бухгалтерии по общей системе налогообложения предполагает наем квалифицированных кадров, так как самостоятельно вести и контролировать бухгалтерский документооборот одному человеку без специализированного образования будет очень трудно. Упрощенная система не требует ведение сложной документации, поэтому ведение «Книги прихода и расхода» можно выполнить самостоятельно.
Как вести «Книгу прихода и расхода»?
Форма и Порядок ведения «Книги учета прихода и расхода» утверждены приказом Минфина России от 31 декабря 2008 г. № 154н. Статья 346.24 Налогового кодекса РФ регламентирует обязательное ведение в книге только той хозяйственной деятельной, которая влияет на уплату единого налога.
Остальные виды прихода и расхода вести в данном документе необязательно. Форма ведения Книги может быть оформлена в бумажном или электронном виде.
Если частный предприниматель ведет документ на бумаге, до того, как будут выполнены первые записи, необходимо прошнуровать ее ранее указанным способом, заполнить титульный лист.
Если принято решение предприятием заверить документ в налоговой инспекции, необходимо зарегистрировать книгу в данном органе.
Если индивидуальный предприниматель ведет «Книгу учета прихода и расхода» в электронном виде, то после того, как закончится текущий отчетный период, документ нужно распечатать на бумаге (заверение при этом необязательно).
Страницы Книги должны быть сшиты, а страницы пронумерованы с указанием их количества на последней странице. Документ следует заверить подписью руководителя и печатью фирмы. Книгу необходимо предоставить в органы налоговой инспекции в период, регламентированный для подачи налоговой декларации.
Если фирма разбита на несколько подразделений, которые друг от друга не зависят, документ ведут один общий на все подразделения. После реорганизации предприятия в форме преобразования заводится новый документ. Налоговый период исчисляется со дня создания новой фирмы.
Резюмируя все вышенаписанное: подумайте, стоит ли вам взваливать на свои плечи кропотливое ведение бухгалтерии?
Возможно, стоит заплатить всего 300 рублей в месяц и перепоручить это специалистам из сервиса МоеДело ?
Видео на тему: «Научим ИП вести учет без бухгалтера»
